中小企业如何合法减税？叁大实用技巧

阅读时间 3 分钟 l 发布日期：2025 年 8 月 4 日 l 更新日期：2025 年 8 月 4 日

作为香港中小企业老板，你是否每年报税时都感到头痛，看着高额的利得税单却无计可施？其实，香港税制灵活，只要掌握合法节税技巧，就能有效降低税务负担。本文由拥有22年香港税务经验的会计师团队，分享「叁大实战减税策略」，助你合法合规地节省税款！

1. 善用「免税额」及「扣除项目」

香港利得税采用两级制税率，有限公司首HK$2,000,000利润仅按8.25% 征税，超出部分则按16.5%。因此，企业应合理规划收入与支出，尽量让应评税利润落在较低税阶。

可扣税支出包括：

✅ 员工薪金、强积金供款
✅ 办公室租金、水电费
✅ 业务相关的广告、市场推广费用
✅ 专业服务费（如会计、法律顾问）
✅ 合资格业务开支

实战建议：

避免将私人开支混入公司帐目，以免被税局质疑。

保留所有单据至少7年，以备税务局抽查。

2. 合理运用「董事薪酬」与「公司派息」

有限公司东主可透过「董事薪酬」和「股息分配」来优化税务：

董事薪酬：可扣减公司利润，但需缴交薪俸税（最低2% 至 最高15%）。

派息：不可扣公司利润，香港股息免税，但需在公司盈利后才可派发。

实战策略：

若个人入息税率低于16.5%，可透过薪酬提取公司利润。可享受个人免税额丶子女免税额、供养父母免税额，等等。若你的配偶没有工资收入，你可选择个人入息课税，并可享受配偶未用的个人免税额。

若公司利润较高，可结合薪酬与派息，达到最优税务效果。

3. 利用「离岸利润」豁免及税务协定

香港采用「地域来源征税」，若业务利润来自海外，可申请离岸利润豁免，无需缴付香港利得税。

常见合资格情况：

✅ 货物贸易：采购及销售均在香港境外进行
✅ 服务收入：客户及服务提供地均不在香港
✅ 控股公司：被动收入（如股息、资本增值）可能免税

实战提醒：

必须提供完整业务记录（如合同、物流单据）证明利润来源。

近年税局加强审查「假离岸」公司，建议寻求专业会计师评估。

总结：合法减税 = 专业建议 + 提前规划

香港税制虽简单，但仍有不少合法节税空间。

中小企业应：

1. 保留完整单据，确保所有扣税项目合规
2. 选择合适商业结构
3. 优化薪酬与派息组合，降低整体税负
4. 调整会计年度，改善现金流
5. 评估离岸业务可能性，争取免税待遇

盈大会计的香港资深会计师团队，专注中小企业税务规划及审计，我们拥有22年实战经验，过千成功案例，助客户公司申请「离岸利润」豁免，助客户合法节省税款，轻松应对香港税务挑战。

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