中小企業如何合法減稅？三大實用技巧

閱讀時間 3 分鐘 l 發佈日期：2025 年 8 月 4 日 l 更新日期：2025 年 8 月 4 日

作為香港中小企業老闆，你是否每年報稅時都感到頭痛，看著高額的利得稅單卻無計可施？其實，香港稅制靈活，只要掌握合法節稅技巧，就能有效降低稅務負擔。本文由擁有22年香港稅務經驗的會計師團隊，分享「三大實戰減稅策略」，助你合法合規地節省稅款！

1. 善用「免稅額」及「扣除項目」

香港利得稅採用兩級制稅率，有限公司首HK$2,000,000利潤僅按8.25% 徵稅，超出部分則按16.5%。因此，企業應合理規劃收入與支出，盡量讓應評稅利潤落在較低稅階。

可扣稅支出包括：

✅ 員工薪金、強積金供款
✅ 辦公室租金、水電費
✅ 業務相關的廣告、市場推廣費用
✅ 專業服務費（如會計、法律顧問）
✅ 合資格業務開支

實戰建議：

避免將私人開支混入公司帳目，以免被稅局質疑。

保留所有單據至少7年，以備稅務局抽查。

2. 合理運用「董事薪酬」與「公司派息」

有限公司東主可透過「董事薪酬」和「股息分配」來優化稅務：

董事薪酬：可扣減公司利潤，但需繳交薪俸稅（最低2% 至 最高15%）。

派息：不可扣公司利潤，香港股息免稅，但需在公司盈利後才可派發。

實戰策略：

若個人入息稅率低於16.5%，可透過薪酬提取公司利潤。可享受個人免稅額丶子女免稅額、供養父母免稅額，等等。若你的配偶沒有工資收入，你可選擇個人入息課稅，並可享受配偶未用的個人免稅額。

若公司利潤較高，可結合薪酬與派息，達到最優稅務效果。

3. 利用「離岸利潤」豁免及稅務協定

香港採用「地域來源徵稅」，若業務利潤來自海外，可申請離岸利潤豁免，無需繳付香港利得稅。

常見合資格情況：

✅ 貨物貿易：採購及銷售均在香港境外進行
✅ 服務收入：客戶及服務提供地均不在香港
✅ 控股公司：被動收入（如股息、資本增值）可能免稅

實戰提醒：

必須提供完整業務記錄（如合同、物流單據）證明利潤來源。

近年稅局加強審查「假離岸」公司，建議尋求專業會計師評估。

總結：合法減稅 = 專業建議 + 提前規劃

香港稅制雖簡單，但仍有不少合法節稅空間。

中小企業應：

1. 保留完整單據，確保所有扣稅項目合規
2. 選擇合適商業結構
3. 優化薪酬與派息組合，降低整體稅負
4. 調整會計年度，改善現金流
5. 評估離岸業務可能性，爭取免稅待遇

盈大會計的香港資深會計師團隊，專注中小企業稅務規劃及審計，我們擁有22年實戰經驗，過千成功案例，助客戶公司申請「離岸利潤」豁免，助客戶合法節省稅款，輕鬆應對香港稅務挑戰。

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